Налоги в ОАЭ: мифы и реальность о безналоговой системе

Ещё несколько лет назад можно было сказать, что ОАЭ действительно практически не применяют налоги. До 01 января 2018 года в стране не было даже НДС. Однако с ростом глобальных экономических требований, участием страны в международных соглашениях по борьбе с уклонением от налогообложения и давлением на нефтезависимую экономику, ситуация изменилась.

• НДС (VAT) — введён в 2018 году, ставка составляет 5 %. Применяется к большинству товаров и услуг, но для части категорий ставку оставили на уровне 0% (экспорт, международные перевозки, продажа и аренда жилой недвижимости, а также отдельные медицинские, образовательные, финансовые и страховые услуги).
• Корпоративный налог — введён с 1 июня 2023 года. Ставка составляет 9 % для доходов, превышающих 375 000 дирхамов в год (около $102 000) и 0% при доходах ниже указанной суммы.
• Акцизный налог — применяется к товарам, которые считаются вредными для здоровья. Ставка составляет 50% для сладких и/или газированных напитков и 100% для табака, энергетиков и вейпов.
• Импортные пошлины — весь импорт из стран Таможенного союза Персидского залива пошлинами не облагается. Для импорта из других стран действует ставка 5%, за исключением отдельных товаров (табак, алкоголь), для которых ставка составляет около 50%.
• Минимальный глобальный налог (15 %) — введён с 01 января 2025 года для транснациональных компаний, чей годовой консолидированный оборот превышает 750 млн евро. Налог введён в рамках международного соглашения ОЭСР по борьбе с уклонением от уплаты налогов (BEPS).

Кроме этого, следует упомянуть и так называемый «туристический налог» — он взимается по ставке 6-10% с платежей за туруслуги, проживание в отелях и т. д.

Это одно из самых распространённых заблуждений. Формально, здесь действительно нет подоходного налога на доходы физических лиц и налога на дивиденды для резидентов. Однако косвенные налоги существуют: НДС 5%, акцизные налоги, а также различные сборы и тарифы для рядовых потребителей и бизнеса.

Это утверждение было справедливо до середины 2023 года. С 1 июня 2023 года в ОАЭ взимается корпоративный налог по ставке 9% для прибыли, превышающей 375 000 дирхамов (около $102 000). Налог уплачивают все компании, получающие прибыль на территории ОАЭ, за исключением представителей нефтегазовой отрасли и отдельных участников финансового рынка.

На самом деле существует. Ставка составляет 5 % — одна из самых низких в мире, но сам факт её наличия говорит о том, что ОАЭ движутся в сторону гармонизации с международной практикой. НДС платят как компании, так и конечные потребители.

Ранее многие свободные экономические зоны (Free Zones) действительно предлагали налоговые льготы на срок от 15 до 50 лет. Однако в 2023 году, после введения корпоративного налога, правила немного усложнились. Так, по ставке 0% могут работать только те компании свободных зон, у которых нет существенных операций с ОАЭ — в противном случае им нужно уплачивать 9% от прибыли. Также в отдельных случаях освобождение от налогов можно получить в рамках международных налоговых соглашений.

В ОАЭ не взимается налог с зарплаты или личный доход физлиц. Однако резиденты, работающие на международные компании, обязаны учитывать налоговое законодательство других стран. Например, американские граждане должны отчитываться перед IRS даже при проживании в Эмиратах. Также не стоит забывать о косвенных налогах, которые уплачивают все: НДС, акцизные сборы, муниципальные платежи, сервисные сборы.

Налоговая система ОАЭ активно развивается и становится всё более формализованной. В стране действует Федеральное налоговое управление (FTA), ответственное за сбор и администрирование НДС и корпоративного налога. Все компании обязаны вести бухгалтерский учёт, хранить финансовую отчётность и, при необходимости, предоставлять её по запросу налоговых органов.

Регистрация в налоговых органах обязательна при достижении определённых порогов оборота. Штрафы за несвоевременную регистрацию или предоставление недостоверной информации могут быть весьма ощутимыми — до 50 000 дирхамов (около 13 615 долларов)) и более.

Немаловажно и то, что ОАЭ поддерживают автоматический обмен налоговой информацией в рамках соглашения CRS, а также участвуют в программе BEPS от ОЭСР, направленной на борьбу с агрессивным налоговым планированием и уклонением от налогообложения.

Справедливо будет сказать, что налоговая система ОАЭ по-прежнему остаётся одной из самых лояльных для бизнеса. Среди преимуществ: низкие ставки, чёткие правила, высокая скорость административных процедур, отсутствие налога на личные доходы и широкие возможности налогового планирования через свободные зоны.

Однако и здесь есть свои вызовы. С каждым годом система усложняется, появляются новые правила и требования к отчётности. Компании, особенно международные, сталкиваются с необходимостью глубокой правовой и бухгалтерской экспертизы. Также важно учитывать политическую и экономическую ситуацию, поскольку налоговая политика может изменяться в соответствии с международными обязательствами и внутренними приоритетами страны.

Образ ОАЭ как «безналогового рая» больше не соответствует действительности. Сегодня это современная и гибкая юрисдикция, которая сочетает льготные условия с прозрачными и формализованными требованиями. Мифы о полном отсутствии налогов вводят в заблуждение и могут привести к ошибкам в планировании бизнеса или личных финансов.

Тем, кто планирует переезд или открытие компании в Эмиратах, стоит не только изучить текущие правила, но и учитывать возможные изменения в будущем. Грамотная стратегия с участием налоговых консультантов — ключ к комфортной и безопасной работе в этой быстроразвивающейся стране.

Всем представителям бизнеса, которые намерены вести предпринимательскую деятельность в ОАЭ, будут полезны следующие советы.

1. Выбор юридической формы компании. Если планируемая деятельность предполагает прямые продажи на рынке ОАЭ, то лучше регистрировать компанию на материковой части страны. Для экспортных операций и международного бизнеса в целом больше подойдёт регистрация в свободной экономической зоне, чтобы воспользоваться многочисленными налоговыми льготами.

2. Планирование бизнеса для получения льгот. Главный принцип — разделять внешние и внутренние операции. Это поможет правильно пользоваться многочисленными льготами, которые предусмотрены для компаний различной направленности, и позволит избежать довольно ощутимых штрафов.

3. Привлечение налоговых консультантов. Система налогообложения в ОАЭ не так проста, как об этом принято рассказывать, и поэтому лучше каждый шаг согласовывать с компетентным специалистом по налогообложению в ОАЭ. Например, если компания в свободной зоне претендует на нулевую ставку корпоративного налога и реально не получает доходы на материковой части, она всё равно может получить штраф за отсутствие должным образом зарегистрированного офиса, недостаточное количество привлечённых сотрудников или отсутствие материальных и нематериальных ресурсов для осуществления заявленной деятельности.

Реальность такова, что ОАЭ больше не является безналоговой зоной. Более правильно использовать термин «зона низкого налогообложения».

При глубоком изучении достаточно запутанной налоговой системы Эмиратов здесь действительно можно платить кратно меньше налогов и сборов, чем, например, в США или ЕС. Однако при этом нужно соблюдать строгие требования по экономическому присутствию, ведению отчётности и регистрации, чтобы не получить штраф или блокировку деятельности.

Вот почему привлечение налоговых специалистов является не просто рекомендуемым, но совершенно обязательным правилом для ведения бизнеса в ОАЭ.